Евгений Маляр

# Бизнес-словарь

Термины, определения, документы

Бенефициа́р (от фр. benefice «прибыль, польза») - физическое или юридическое лицо, которому предназначен денежный платёж; получатель денег.

Навигация по статье

• Что такое «бенефициар» с лингвистической и правовой точки зрения
• Кто такие бенефициары по закону
• Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя
• Как узнать бенефициаров
• Конечный бенефициар
• Почему это так важно
• Кто вправе требовать информацию о бенефициарах
• Кто такие бенефициары юридического лица
• Принципал и бенефициар
• Права и обязанности гаранта, принципала и бенефициара
• Что такое «банк бенефициара»
• Бухгалтерские сведения о бенефициарном владельце
• Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров
• Анкета бенефициарного владельца
• Бенефициарный владелец – это учредитель или нет

Каждый бухгалтер, осуществлявший платёж за границу, заполнял реквизиты банка бенефициара. Слово это иногда употребляется и в обыденной жизни, когда хотят назвать кого-то, на ком событие некое отразится наиболее благоприятно. Из этой статьи можно узнать разные значения термина «бенефициар» применительно к бизнесу.

Что такое «бенефициар» с лингвистической и правовой точки зрения

Или кто это такой? Уточнение нелишнее, так как этим иностранным заимствованием обозначаются и юридические, и физические лица. Морфология термина французская, родственная по происхождению с приятным для артистов словом «бенефис». В переводе корень benefice означает прибыль или пользу.

В деловом смысле однозначно сформулировать простыми словами, что означает слово «бенефициар», нельзя – смысл понятия зависит от контекста. Вот возможные определения:

• Получатель выгоды (обобщённо).
• В банковском смысле бенефициар – это физическое или юридическое лицо, которому адресован платёж или перевод. Указывается в платежном поручении.
• Владелец организации (актива, фирмы, недвижимости, бизнеса), приносящей прибыль.
• Обладатель авторского права.
• Выгодоприобретатель в случае наступления страхового случая. Им не обязательно является владелец полиса: в данном случае бенефициарами могут выступать наследники.
• Получатель долга, например, предъявитель переводного векселя (тратты) по долгам компании-заёмщика.
• Лицо, получающее банковский сертификат.
• Потенциальный владелец аккредитива, указанный банком, эмитировавшим его (выпустившим в оборот).
• Реальный, а не номинальный собственник предприятия (иногда не явный, а скрытый), который действует через посредников, но осуществляет контроль и получает прибыль (бенефициарный владелец).
• Лицо – распорядитель банковского счёта фирмы (например, конкурсный управляющий).
• В международной торговле страны-бенефициары – государства-экспортёры, получающие валютную выручку.

Однако и эти определения ещё не в полной мере объясняют, что такое бенефициар. Требуются дополнения и пояснения.

Кто такие бенефициары по закону

Любую непонятную ситуацию лучше всего рассматривать в юридическом аспекте – так она выглядит проще. Правовая система государства противодействует нелегальному денежному обороту. Целью Федерального закона РФ 115 ФЗ является препятствие отмыванию денег и обеспечение полной ясности относительно того, кому принадлежат активы.

Не составляет тайны, что собственником предприятия (или банковского счёта) иногда считается один человек, а реально это имущество принадлежит другому лицу, по каким-то причинам скрывающему своё богатство.

115 ФЗ указывает, как определить настоящего собственника. В законодательном акте чётко установлены причины отнесения физического лица к бенефициарным владельцам:

• Прямое или косвенное участие в капитале предприятия в доле 25% и более. Этим он отличается от акционера, купившего небольшое количество ценных бумаг в расчёте на дивиденды;
• Возможность контроля деятельности бизнес-структуры с целью извлечения максимальной прибыли;
• Наличие отношений и действий, прямо указывающих на причастность лица к деловой активности и его заинтересованность в финансовых результатах предприятия. К таковым обстоятельствам могут относиться страховки, счета, покупка-продажа акций, участие в совещаниях совета учредителей.

Те же критерии, отличающие бенефициара, указаны и в гражданском праве.

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

Термином «выгодоприобретатель» обозначается лицо, получающее доход от какого-либо актива. Бенефициар, собственно, имеет ту же цель. Владея предприятием или его долей, он прилагает усилия к получению прибыли. В чем разница? Она есть, и существенная. Каждый человек, имеющий свою пользу от коммерческой деятельности – выгодоприобретатель. Отличие от бенефициара в том, что последний обладает реальной возможностью управлять процессом получения прибыли, вмешиваться в него, контролировать и осуществлять управляющие воздействия. Это право даёт ему доля в капитале (не менее четверти, как уже писалось выше). Обычный выгодоприобретатель лишён этой власти.

Как узнать бенефициаров

В реальной жизни информация о бенефициарах может по разным причинам составлять коммерческий секрет, однако государство, получая от собственников эти сведения, сохраняет их в тайне.

Бывает, что бенефициаров просто нет, и быть по определению не может, как и выгодоприобретателей, например, в благотворительной или некоммерческой организации.

Иностранные фирмы и их филиалы обязаны вести реестр бенефициаров. При выполнении законных требований, проблем с тем, как определить владельца компании, у госорганов возникать не должно.

Гражданский кодекс содержит статьи об ответственности за искажение предоставляемых сведений, предусматривающие строгие штрафные санкции, а в отношении денежных средств криминального происхождения применяются виды уголовного наказания. У проверяющих органов достаточно средств и возможностей, чтобы выяснить, является ли генеральный директор бенефициарным владельцем, или управляет предприятием кто-то другой.

Ниже в статье приведен образец заполнения таблицы, в которую предприниматели обязуются ежегодно указывать бенефициаров и в случае изменений, отражать их.

Конечный бенефициар

Прилагательное кажется излишним (ведь и так понятно, что это – истинный собственник) но только на первый взгляд.

Во-первых, конечным бенефициаром всегда является только физическое лицо, то есть некая конкретная личность, получающая доход от бизнеса.

Во-вторых, его может и вовсе не быть, так как обычный человек, в отличие юридического лица, выступающего бенефициаром, не обязательно владеет четвертью капитала всего бизнеса.

Пример: предприятие «А» владеет 30% фирмы «Б». При этом у каждого из учредителей в ООО «А» по десять процентов акций, соответственно их – 10. Конечный бенефициар в данном случае отсутствует, так как ни один из собственников «А» не соответствует определению того, кто такой бенефициар (обязательно 25-процентная собственность).

Почему это так важно

Необходимость в законе ФЗ 115 объективно существует. Государство обязано бороться с теневыми схемами ведения бизнеса, разоблачать коррупцию и перекрывать финансовые потоки, подпитывающие терроризм.

Сведения об истинных владельцах предприятий, банковских счетов и других активов предоставляют в обязательном порядке также финансовые учреждения: лизинговые и страховые компании, ломбарды, операторы фондового рынка. Бывает, что во главе компании стоит пресловутый «зицпредседатель», в чьи функции входит лишь подписание документов.

Информация о собственниках контрагента, включая конечных бенефициаров, может быть затребована не только госорганами, но и другими организациями, если подан обоснованный запрос. В частности, раскрытие бенефициаров особенно важно при госзакупках.

Кто вправе требовать информацию о бенефициарах

Конечная и начальная цепочка бенефициаров, согласно статье 105 п. 2 Налогового кодекса РФ и постановлению Правительства РФ № 913 от 31 июля 2017 года, раскрывается по требованию Федеральной Налоговой службы или Росфинмониторинга, включая его межрегиональные управления.

Справка о конечных бенефициарах представляет собой список, содержащий следующие сведения (ФЗ 115, ст.1, п.1):

• Имя (полное);
• Гражданство;
• Дата рождения;
• Серия и номер паспорта (гражданин РФ) или вида на жительство (если иностранное лицо);
• Индивидуальный налоговый номер (код).

На практике проверяются также все аффилированные лица.

Скачать образец

Приведенный образец заполнения таблицы может содержать сведения об одном бенефициаре (если он единственный) или нескольких.

Раскрытие бенефициаров не является обязательным для органов государственной власти, а также учреждений с долей государственного капитала (включая региональные и муниципальные структуры) свыше 50%.

Кто такие бенефициары юридического лица

О том, кто является бенефициарным владельцем юридического лица, собственно, до сих пор и шла речь в статье. Это лицо, имеющее возможность, в силу значительной доли своего участия в капитале зарегистрированной фирмы, принимать участие в управлении ею. Может ли быть какой-либо другой бенефициар? Ответ на этот вопрос утвердительный.

Бенефициаром физического лица называется получатель выгоды от другого физического лица в результате наследования, договора дарения или других юридических действий, устанавливающих его право собственности на имущество или денежные средства.

Разница в данном случае такая же, как между бизнесменом и просто богатым человеком. Первый преумножает своё состояние и имеет для этого средства производства, второй же может только тратить свои деньги.

Как уже писалось, бенефициарный владелец в ООО имеет не менее четверти от общего акционерного капитала.

Принципал и бенефициар

Банковская гарантия – один из важнейших инструментов обеспечения безопасности крупной сделки. Применительно к подобной ситуации понятие бенефициара приобретает особый смысл, но кроме него, в процессе участвуют ещё два лица: принципал и гарант.

Принципалом называют сторону, которая обращается за гарантией к банку и обязуется исполнить условия договора.

После этого определения становится понятна схема процесса предоставления гарантии. В сделке обычно заинтересован исполнитель, и именно он прилагает усилия к убеждению заказчика в том, что тот ничем не рискует, имея с ним дело. Оплачивает услуги гаранта тоже он.

Бенефициар в банковской гарантии – вторая сторона контракта. Гарант – банк (или иное кредитно-финансовое учреждение), и он обеспечивает страхование выполнения взаимных обязательств.

Права и обязанности гаранта, принципала и бенефициара

Основанием возникновения обязательства гаранта перед бенефициаром является неисполнение принципалом условий заключённого контракта. В этом случае издержки и потери погашаются средствами банка в полной сумме.

Разумеется, гарантию получить может не каждое лицо – оно должно отвечать ряду требований, установленных учреждением, являющимся потенциальным гарантом. В частности, имеет значение платежеспособность и размер учредительного капитала.

Обязательство гаранта по гарантии перед бенефициаром прекращается, если выясняется, что принципал предоставил недостоверные сведения о своём финансовом положении.

Права есть не только у бенефициара, но и у других сторон соглашения (принципала и гаранта). Заказчик, если он выдвигает необоснованные требования (факт должен быть документально подтверждён) или предоставил неправдивые сведения о неисполнении обязательств по договору другой стороной, лишается права на предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта.

Кроме этого, законодательством (Гражданский кодекс РФ, ст. 378 и гл. 26) предусмотрены другие случаи прекращения гарантии:

• Выплата гарантом суммы гарантии;
• Окончание срока действия гарантии;
• Добровольный отказ бенефициара от своего права на гарантию.

Последняя ситуация обусловлена, как правило, обстоятельствами, вынуждающими бенефициара отозвать свои требования и осознанием слабости его юридических позиций в случае судебного разбирательства. Тем не менее, возможность такая предусмотрена статьёй 378 ГК РФ. Для этого нужно написать письмо соответствующего содержания, адресованное гаранту.

Скачать образец

Что такое «банк бенефициара»

Банк бенефициара является гарантом сделки. Это финансовое учреждение имеет полномочия на составление запроса, цель которого определение истинного бенефициарного владельца клиента банка. Кто это: честный предприниматель, по каким-то деловым причинам скрывающий факт принадлежности ему предприятия, или представитель организованной преступности?

Персональные данные бенефициаров для банка предоставляются в виде справки (статья 7 ФЗ № 115 допускает упрощённый формат), соответствующий уже приведенному выше образцу.

Бухгалтерские сведения о бенефициарном владельце

Статьёй 105 НК РФ установлено обязательное раскрытие информации о бенефициаре в бухгалтерской отчетности. Там же приведен полный перечень взаимозависимых лиц и «промежуточных» компаний (в том числе аффилированных и контролируемых иностранными фирмами).

В ответ на официальный запрос на сведения о бенефициарах юридического лица, организация должна отправить письмо. Примерный образец заполнения приведен ранее в тексте статьи и содержит сведения, по которым возможна идентификация личности собственника предприятия.

Согласие бенефициара на обработку персональных данных законом не предусмотрено.

Как уже упоминалось, данная справка может понадобиться не только государственным контролирующим органам, но и банкам при оформлении гарантий.

Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров

По запросу контрагента, с 2012 года на основании Поручения № ВП-П13-9308 Правительства РФ, организации обязуются предоставлять информацию о цепочке бенефициаров (в том числе конечного) и собственников. В прилагаемой форме указаны обязательные графы. Дополнительных пояснений по поводу того, как заполнять сведения, не требуется. Следует лишь помнить, что индивидуальные предприниматели и физические лица дублируют информацию в левой и правой частях таблицы. Образец заполнения личных данных уже приведен.

Таблица представляет собой список юридических лиц, принадлежащих каждому контрагенту.

Анкета бенефициарного владельца

Сведения о бенефициаре предоставляются добровольно, одновременно с согласием на обработку информации, и оформляются в виде анкеты. Этот документ нужен для открытия банковского счёта, а также в случае изменений состава учредителей или данных ЕГРЮЛ. Бланк для юридического лица:

Скачать бланк

Бланк для физического лица:

Скачать бланк

Особых пояснений не требуется – собственность вносится полностью в соответствии с учредительными документами.

Так как конечные бенефициары могут быть только физическими лицами, то требования к точности сведений, указываемых ими при заполнении анкеты, наиболее строги.

Если фирма не предоставляет государственным органам сведения о бенефициарных владельцах, к ней, согласно статье 14.25.1 Кодекса об административных нарушениях, могут быть применены штрафные санкции:

• Для должностных лиц – от 30 до 40 тыс. руб.
• Для юридических лиц – от 100 до 500 тыс. руб.

Бенефициарный владелец – это учредитель или нет

Итак, остаётся в заключение остановиться на том, как определить бенефициара по внешнему виду и занимаемой должности. Им может быть учредитель или генеральный директор, и иногда это одно и то же лицо. Или это разные люди, причём находятся они далеко друг от друга (порой на разных концах планеты).

Читатель, внимательно ознакомившийся с изложенным текстом, и сам в состоянии понять, чем бенефициар отличается от учредителя:

Во-первых, человек, создававший предприятие, в дальнейшем может продать часть его доли или всё его другим людям.

Во-вторых, существует вполне чёткий законодательный критерий того, является ли бенефициарным владельцем то или иное лицо. Это владение четвертью (или больше) уставного капитала в ценных бумагах фирмы.

Пример:

У г-на Петрова есть 60% акций фирмы «Альфа», владеющей в свою очередь 83% ООО «Бета». У генерального директора ООО «Бета» и учредителя этого общества Сидорова имеется портфель из 23% акций возглавляемого им предприятия. Кто из этих двух лиц может считаться бенефициарным владельцем?

На первый взгляд кажется, что Сидоров выглядит более солидно. Во-первых, он руководитель, а во-вторых он лишь чуть-чуть не дотягивает до установленной ФЗ 115 квоты в 25%. К тому же вполне возможно, что он ездит в более дорогом автомобиле и носит престижный костюм, какого у Петрова нет.

В наше рыночное время появилось очень много специфических слов, о которых люди раньше не знали. Многие из них находятся, как говорится, «на слуху», например, бенефициар. Что это - простыми словами можно сказать, что данный термин связан с денежными операциями, и это в целом верно, но везде есть свои нюансы.

Кто такой бенефициар?

Толкование данного термина можно встретить в различных словарях экономической, юридической, финансовой направленности, бизнес-справочниках:

1. В переводе с разных европейских языков он имеет смысловое значение прибыли, благодеяния, пользы, владельца аккредитива, получающего по нему деньги, и т.д.;
2. Является гражданином, получающим доходы со своего имущества при его доверительном управлении , а также, например, наследство по завещанию;
3. Может быть лицом, в пользу которого осуществляются платежи или приобретающим прибыль в результате сдачи своей собственности в аренду, найм, при передаче права пользования ею третьим лицам;
4. Человек, получающий денежные средства по страховому полису , кредитной карточке, на которую они ему были перечислены за выполнение какой-либо работы;
5. Клиент банка, поручивший этому кредитному учреждению управление своими средствами по договору или соглашению;

Параллельно указанному термину можно использовать наименование «бенефициарий».

История финансового термина

Он берет свои истоки в глубокой древности:

1. Во времена расцвета Древнего Рима это понятие широко использовалось для обозначения тех людей, которые состояли на военной службе и освобождались от тяжелых работ. Обычно они служили в охране должностного лица - трибуна. В эпоху империи они могли претендовать на звание центуриона;
2. В эпоху средневековья бенефициарием называлось некое земельное владение, которое, как правило, выделялось на условиях несения военной службы тем, кому оно давалось. Однако существовали варианты и с административной или придворной службой;
3. В современный язык это слово влилось со значениями, весьма сильно отличающимися от изначальных. При этом диапазон сфер, в которых оно успешно и широко используется, существенно расширился. Туда входит, в частности, деятельность финансовых, правовых, хозяйственных организаций. Термин стал достаточно емким и многогранным.

Выгодоприобретатель и бенефициар: в чем разница?

В целом, эти термины являются синонимами , однако имеют некоторые различия в их практическом применении:

• Приобретатель выгоды может быть не только гражданином, но и организацией, выступающей как юридическое лицо, и действует в основном в страховом деле;
• Он упоминается отдельно в тексте соответствующего договора, заключенного между страхователем и страховщиком, в качестве третьего лица, который, в определенном случае, имеет законное право на получение выплаты, или в натуральной форме (например, в виде медицинской услуги), или в денежной (при получении наследства). В последнем случае он упоминается в полисе в качестве получателя, либо в завещании или распоряжении застрахованного лица;
• Будучи выгодоприобретателем, можно пользоваться не только денежным, но и товарным аккредитивом при сделках между организациями и предприятиями, компаниями;
• В договоре доверительного управления имуществом им может быть как сам учредитель управления, так и специальное лицо, в интересах которого осуществляется этот процесс.

Вышеуказанная терминология имеет также такое смысловое понятие как «получатель».

Бенефициарный владелец - кто это?

Формулировка была введена в 2013 г. и отредактирована в 2016 г. на основе законодательства России от 2001 года относительно борьбы с преступными доходами (закон № 115-ФЗ):

• Термин означает наличие конкретного человека, получающего выгоду от деятельности какой-либо компании или имеющего возможность ее контролировать. Способы воздействия могут быть прямыми или опосредованными, через владение определенным количеством акций. Если клиентом является гражданин, т.е. лицо физическое, то он и считается бенефициарным владельцем. В отдельных случаях, однако, бывают основания считать им совершенно другого человека;
• Понятие выгодоприобретателя законом определяется как получение прибыли физическим лицом от клиента в результате заключенного с ним договора на выполнение определенного вида финансовых или товарных операций;
• Согласно ст.6.1 вышеуказанного закона, компания обязана иметь, обновлять и предоставлять в государственные органы информацию о своих бенефициарных владельцах. Она также имеет право запрашивать сведения об этих лицах у своих учредителей и акционеров.

Закон РФ предоставляет возможность раскрытия информации об истинных владельцах того или иного юридического лица, которая отражается в отчетности компании.

Какие бывают виды договоров с бенефициаром?

Существуют различные виды соглашений на приобретение прибыли:

• Банковская гарантия, которая обеспечивает финансовую безопасность сделки между заказчиком (бенефициаром) и исполнителем (принципалом). Суть состоит в посредничестве банка-гаранта, который за определенную сумму комиссионных от сделки обеспечивает заказчику выполнение обязательств со стороны исполнителя. При несоблюдении последним условий сделки банк уплачивает оговоренную сумму и затем истребует ее возмещение со стороны принципала;
• Договоры с трастовыми организациями на доверительное управление имуществом, компаниями, деньгами, ценными бумагами и т.д. на условиях, оговоренных с учредителем (бенефициарием, собственником), заключаются на строго определенный срок;
• Страховые полисы различной тематики, где в роли бенефициария может выступать как страхователь, так и специально прописанное лицо, которое при наступлении соответствующего случая получит возмещаемую сумму, например, по завещанию.

Если вам перечисляются проценты с богатого наследства, поздравляем, вы - бенефициар. Что это - простыми словами определяется как человек, получающий доход, выгодоприобретатель , что вы уже, вероятно поняли из текста статьи. Формы приобретения разные, суть одна - прибыль.

Видео: простые люди на сложные вопросы

В данном ролике Юрий Антонов опросит людей на улице на предмет знания финансового термина «бенефициар»:

В конце июня 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 28.06.13 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее - закон № 134-ФЗ). Этот закон затронул более двадцати действующих нормативных актов, в том числе внес поправки в Федеральный закон от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - закон № 115ФЗ). Самая обсуждаемая новая норма - это появление у компаний обязанности предоставлять по запросу банка информацию о бенефициарных владельцах. Включение в национальное законодательство этого положения связано с рекомендациями, которые подготовлены Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и настоятельно рекомендованы для государств, входящих в ООН, в том числе и для России. Об этом указано в резолюции Совета Безопасности ООН № 1617 (2005).

Банки уже начали применять новые положения, хотя и с осторожностью, поскольку пока отсутствуют какие-либо разъяснения Банка России и Росфинмониторинга. Например, банки уже рассылают клиентам письма с требованием раскрыть бенефициарных владельцев. Также появились случаи отказов в открытии банковского счета из-за непредоставления этих сведений.

Раскрытие сведений о бенефициарах

До внесения поправок в закон № 115-ФЗ банки запрашивали информацию только о самих клиентах и их выгодоприобретателях. По новым правилам они обязаны еще и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев своих клиентов (абз. 14 ст. 3, подп. 2 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Росфинмониторинг может в любой момент запросить у банка сведения о бенефициарах конкретного клиента, а банк обязан предоставить эту информацию (подп. 5 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ). В противном случае ему грозит существенный штраф - от 300 до 500 тыс. рублей (ч. 2.3 ст. 15.27 КоАП РФ).

В качестве лиц, которые вправе требовать раскрытия бенефициарных владельцев, в законе № 115-ФЗ названы не только банки, но и другие организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом. К ним относятся любые кредитные организации, страховые компании (за исключением тех, которые работают исключительно в сфере медицинского страхования), ломбарды, лизинговые компании и профессиональные участники рынка ценных бумаг и др. (ст. 5 закона № 115ФЗ).

В связи с этим на клиентов банка возложена обязанность предоставить по запросу банка информацию о своих бенефициарах (п. 14 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Но проблема в том, что ни в законе № 115-ФЗ, ни в каком-либо ином нормативно-правовом акте нет списка мер, которые могут считаться обоснованными и доступными. Поэтому есть определенные сложности с пониманием того, какие меры нужно предпринять банкам для идентификации бенефициара клиента, чтобы не получить штрафные санкции, и какие именно сведения нужно подавать в Росфинмониторинг, если он запросит эту информацию. Сейчас закон № 115-ФЗ в новой редакции предусматривает, что объем, характер и порядок предоставления банками информации о бенефициарных владельцах устанавливает Банк России. Но на данный момент такой порядок еще не установлен. Тем не менее сейчас действует Положение об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденное Банком России 19.08.04 № 262-П. Конечно, в нем идет речь о предоставлении информации только о клиенте и выгодоприобретателе. Но в отсутствие каких-либо иных разъяснений это положение можно взять за ориентир, чтобы хотя бы примерно понимать, какие документы может затребовать банк.

«Новое понятие должно включать в себя только конечных собственников бизнеса»

Какова была цель введения в законе № 115ФЗ понятия «бенефициарный владелец»?
— Изменения в части контроля со стороны кредитной организации конечных получателей денежных средств - это результат целенаправленной многолетней политики государства по раскрытию информации о крупных собственниках акций и бенефициарных владельцах российских компаний крупного и среднего бизнеса. Так, история данного вопроса начиналась еще с общей концепции реформирования и уточнения понятия «аффилированное лицо», которое было изложенно в Стратегии развития финансового рынка на 2006–2008 годы, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 01.06.06 № 793-р.

У самих банков сейчас уже сложилось четкое представление о том, кого следует понимать под бенефициарным владельцем компании?
— На сегодняшний день банковская практика в отношении однозначного толкования понятия «бенефициарный владелец» не сформирована. Но совершенно очевидно, что новый правовой термин в своем толковании в значительной степени сужен, чем первоначальное понятие «выгодоприобретатель». Рассматривая практическую сторону определения бенефициарного владельца, закрепленного в абзаце 13 статьи 3 закона № 115-ФЗ, в рамках общих стандартов корпоративного управления в России можно сказать, что новое понятие должно включать в себя только конечных собственников бизнеса, имеющих долю в уставном капитале головных холдинговых компаний более 25 процентов, а также владельцев управляющих организаций клиентов - юридических лиц (абз. 3 п. 1 ст. 69 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ«Об акционерных обществах», ст. 42 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Попадают ли автоматически в бенефициарные владельцы члены совета директоров только потому, что они имеют некую возможность контролировать действия компании именно в силу своей непосредственной функции?
— Автоматически нет, не попадают. Члены совета директоров могут быть признаны бенефициарными владельцами только в определенных случаях. До настоящего времени инвестиционно-банковская практика при проведении Due diligence клиента шла именно по этому пути и запрашивала наряду со списками аффилированных лиц, списками участников (для обществ с ограниченной ответственностью), списками зарегистрированных лиц по реестру акционеров (для акционерных обществ) клиентов еще и протоколы годовых общих собраний, а также внеочередных собраний, на которых был избран актуальный состав совета директоров (так как раньше нужно было идентифицировать выгодоприобретателя, то есть лицо, к выгоде которого действует клиент кредитной организации). Это делалось, чтобы установить аффилированность члена совета директоров и конечных собственников компаний, так как понятие «выгодоприобретатель» можно толковать гораздо шире, нежели «бенефициарный владелец». Но нужно иметь в виду, что члены совета директоров избираются и подотчетны общему собранию участников (акционеров) и не выступают от имени компании, а лишь участвуют во внутреннем управлении обществом, контролируя при этом деятельность исполнительного органа (генерального директора и (или) членов правления). Иными словами, при определении бенефициарных владельцев необходимо четко понимать, что степень контроля членов совета директоров за деятельностью компании - клиента кредитной организации всегда опосредована волей акционеров (участников) компании.

Бенефициарный владелец. Для реализации требований закона № 115-ФЗ в нем теперь закреплено понятие бенефициарного владельца.

ЦИТИРУЕМ ДОКУМЕНТ

Бенефициарный владелец - физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента (абз. 13 ст. 3 закона № 115-ФЗ).

Из этого определения следует, что бенефициаром считаются не только определенные участники (акционеры), но и формально не связанные с компанией лица, которые каким-то образом контролируют действия клиента. При этом бенефициарным владельцем может быть признан не любой участник (акционер), а только тот участник (акционер), который владеет долей (акциями), превышающей 25 процентов уставного капитала. Например, если в обществе с ограниченной ответственностью одному участнику принадлежит 60 процентов, а у оставшихся двух - по 20 процентов, то совершенно очевидно, что в этом случае бенефициаром будет являться участник с долей в размере 60 процентов.

Причем уже сейчас есть банки, которые автоматически признают бенефициаром генерального директора, если в анкете в графе «сведения о бенефициарных владельцах» ничего не указано. Хотя есть и те, которые рассматривают каждую ситуацию отдельно.

Также бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган юридического лица. Такое право предоставлено банку на случай, если в результате всех предпринятых мер бенефициарного владельца выявить не удастся (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Например, если компания не ответит на запрос банка с требованием предоставить своих бенефициаров. Или если компания предоставила все сведения, но выявить бенефициара невозможно. Речь идет о ситуации, когда, к примеру, в обществе с ограниченной ответственностью пять участников, каждый из которых владеет долей в размере 20 процентов. В этом случае никого из них нельзя считать бенефициаром (так как для признания бенефициаром доля должна превышать 25 процентов). Поэтому банк может сделать вывод, что, поскольку в результате принятия всех возможных мер выявить бенефициара не удалось, им является единоличный исполнительный орган.

Если компания не заполнит в анкете графу о бенефициарах, то банк может на этом остановиться (ведь он предпринял все доступные меры для выявления бенефициара) и признать бенефициаром единоличный исполнительный орган. Но возможен и другой вариант - банк обратит внимание, что в цепочку участия входят иностранные компании, или увидит другие подозрительные признаки. Тогда он будет использовать любые методы, чтобы клиент раскрыл бенефициаров либо сменил банк.

Возникают и другие спорные вопросы. Например, непонятно, кого считать бенефициарным владельцем, если одно физическое лицо имеет преобладающее участие в капитале юридического лица, а другое физическое лицо имеет возможность контролировать его действия. Представляется более логичным, что возможность контролировать действия юридического лица имеет более существенное значение для целей противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, поэтому бенефициаром можно считать именно физическое лицо, которое контролирует действия компании. Также не совсем ясно, может ли у компании быть более одного бенефициарного владельца. В законе № 115-ФЗ определение бенефициарного владельца сформулировано таким образом, что можно сделать такой вывод - он должен быть только один. Но тогда возникают сложности с определением бенефициара в ситуации, когда в компании два физических лица и у каждого из них доля участия (опосредованно) в капитале - 50 процентов.

Риски при раскрытии бенефициаров. У некоторых компаний не возникает рисков при предоставлении сведений о бенефициарных владельцах. В частности, если ими являются участники (акционеры). В этом случае нечего скрывать, поскольку такая информация и так известна банку. Другое дело, если компания использует различные схемы налогового планирования с участием компаний, находящихся в офшорных зонах. Существует риск, что на каком-то этапе налоговое законодательство может ограничить возможность использования двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения. А такой тренд сейчас прослеживается во многих странах, в том числе и в России. В этом случае налоговым органам будет предоставлен доступ, например, к накопленной банками информации в отношении бенефициарных владельцев клиентов. Тогда компании, использующие так называемое налоговое планирование (а возможно, и не только они), могут в одночасье лишиться всех преимуществ внедренной ими схемы, предусматривающей использование большого количества иностранных компаний.

Правда, нужно учитывать, что банк обязан соблюдать банковскую тайну и не вправе передавать третьим лицам сведения о клиенте, а значит, и о его бенефициарах (п. 1 ст. 857 ГК РФ). Информация, содержащая банковскую тайну, подлежит раскрытию только в предписанных законом случаях.

Также раскрытие информации о бенефициарных владельцах может потенциально ухудшить положение компаний в некоторых судебных делах. В частности, в контексте банкротства подконтрольных компаний. Дело в том, что термин «контролирующее должника лицо», используемый в Федеральном законе от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - закон № 127-ФЗ), в целом схож с понятием «бенефициарный владелец», используемым в законе № 115-ФЗ. Отличие лишь в том, что в законе № 127-ФЗ установлен более высокий порог владения (50 процентов) в качестве определяющего фактора наличия контроля. Если же суду, рассматривающему дело о банкротстве, будет предоставлена анкета банка, в которой клиент (должник в данном случае) указал своих бенефициарных владельцев, а также соответствующие подтверждающие документы, это может послужить существенным доказательством наличия контроля таких лиц над должником. И тогда возникнет риск того, что должник будет признан банкротом вследствие действий или бездействия контролирующих должника лиц (по сути, его бенефициаров), что грозит им привлечением к субсидиарной ответственности по его обязательствам в случае недостаточности имущества должника (п. 4 ст. 10 закона № 127-ФЗ).

Процедура идентификации бенефициарных владельцев

В законе № 115-ФЗ указано, что банки обязаны предпринимать меры, в том числе по установлению сведений о бенефициарах, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 7 закона № 115-ФЗ (о запросе сведений о клиенте, его выгодоприобретателях). Таким образом, банк вправе запросить о бенефициаре (физическом лице) следующую информацию: фамилию, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, ИНН (при его наличии).

Некоторые компании уже не в первый раз сталкиваются с требованием предоставить сведения о цепочке собственников. Подробнее в статье «Особенности договоров с госкомпаниями. Как реагировать на требование раскрыть бенефициаров» (№ 12, 2012).

Идентификация бенефициаров клиентов. Банки проводят идентификацию бенефициарных владельцев дважды: перед открытием банковского счета, а также при очередном обновлении информации о клиенте. При первичной идентификации, то есть когда компания обращается в банк для заключения договора банковского счета, банк предоставляет анкету, в которой нужно заполнить графу о бенефициарах компании. Отталкиваясь от этих сведений, банк будет принимать решение об открытии счета.

Если же речь идет об уже существующем клиенте банка, установить бенефициарного владельца такого клиента банк обязан при очередном обновлении информации о нем. Такое обновление информации осуществляется не реже чем один раз в год (подп. 3 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Таким образом, не позднее одного года с даты вступления в силу закона № 134-ФЗ (то есть не позднее 30.06.14) банки должны завершить выявление бенефициарных владельцев своих текущих клиентов. Если же у банка возникнут сомнения в достоверности и точности ранее полученной информации, то он обязан направить запрос с требованием предоставить эти сведения в течение семи рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений (подп. 3 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Например, если ему покажется подозрительной какая-либо из проведенных операций с денежными средствами.

Случаи, когда банк не проводит идентификацию бенефициаров. В законе № 115-ФЗ перечислено несколько случаев, когда банки могут не выявлять бенефициаров своих клиентов. Во-первых, если клиент - физическое лицо обращается в банк, чтобы произвести оплату или перевод (в том числе электронных денежных средств) на сумму, не превышающую 15 тыс. рублей, а также если он приобретет или продаст наличную иностранную сумму на эту же сумму. Хотя это правило не будет действовать, если у сотрудника банка появятся подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (подп. 1.1–1.4 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ).

Из формулировки абзаца 13 статьи 3 закона № 115-ФЗ следует, что банки обязаны идентифицировать бенефициаров не только компаний, но и физических лиц - клиентов банка. Ведь в ней идет речь о лице, которое контролирует любого клиента (независимо от того, компания это или физическое лицо). Скорее всего это сделано намеренно: чтобы исключить отмывание средств через подставных индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, идентификация бенефициарных владельцев не проводится в случае принятия на обслуживание клиентов, которые являются органами государственной власти или местного самоуправления, учреждениями, находящимися в их ведении, государственными внебюджетными фондами, государственными корпорациями или организациями, в которых РФ, субъекты РФ либо муниципальные образования имеют более 50 процентов акций (долей) в капитале. Также под идентификацию не попадают международные организации, иностранные государства и их административно-территориальные единицы, обладающие самостоятельной правоспособностью. И еще эмитенты ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством о ценных бумагах (подп. 2 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Правда, в этом же подпункте предусмотрено исключение - когда Росфинмониторинг отправляет запрос о предоставлении сведений о бенефициарах.

Риски непредоставления сведений о бенефициарных владельцах

В законе № 115-ФЗ предусмотрена только обязанность клиента предоставлять банку информацию о бенефициарном владельце. Ни административной, ни уголовной ответственности в отношении клиента, не выполнившего такую обязанность, пока не предусмотрено (соответствующих законопроектов тоже пока нет). Несмотря на это, у компаний возникают другие риски непредоставления сведений о своих бенефициарных владельцах.

Отказ в заключении договора банковского счета. Если компания только обратилась в банк для начала банковского обслуживания, но в анкете не указала своих бенефициаров, она может столкнуться с отказом банка принять ее на обслуживание. Так, согласно пункту 5.2 статьи 7 закона № 115-ФЗ, у банка есть такое право при наличии подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, и одновременно если такая возможность предусмотрена в правилах внутреннего контроля банка. Естественно, речь идет о том случае, когда у банка действительно есть сомнения в отношении деятельности потенциального клиента. Тот факт, что в силу объективных экономических причин банк заинтересован в открытии счета клиенту, позволяет делать вывод, что банки, вероятно, будут прибегать к таким отказам, только если действительно считают, что обслуживание такого клиента создает риск применения санкций к банку со стороны контролирующих органов.

Отказ в проведении платежа. Согласно пункту 11 статьи 7 закона № 115-ФЗ, банк вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении денежной операции в двух случаях. Во-первых, если не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями закона № 115-ФЗ. Во-вторых, если в результате реализации правил внутреннего контроля у сотрудника банка возникнут подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Правда, банк не сможет отказать в зачислении денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица. Таким образом, если компания не предоставит информацию о бенефициарах, есть вероятность, что банк сможет использовать любое из этих оснований и откажет в совершении денежных операций клиента. Причем если в течение календарного года банк дважды отказывал клиенту в проведении операций вследствие непредставления клиентом документов, требуемых банком, то банк вправе расторгнуть с ним договор банковского счета (п. 5.2 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Но представляется, что это будут крайние меры, учитывая, что банку невыгодно терять клиентов.

«Сведений об участниках (акционерах) недостаточно для определения конечного бенефициара»

Определение бенефициарного владельца, закрепленное в законе № 115-ФЗ, давно известно как международной финансовой практике, так и российским финансовым организациям, прежде всего банкам. Некоторые из них (в первую очередь «дочки» иностранных организаций) уже истребуют сведения о бенефициарных владельцах в рамках процедуры KYC («Знай своего клиента»). Банк России также уже несколько лет запрашивает информацию о бенефициарных владельцах российских банков. Поэтому определенное представление по этому вопросу у российских банков точно есть. Четким его назвать сложно в силу расплывчатости формулировки «косвенное владение» и как следствие неизбежности неоднозначности ее толкования. Но совершенно понятно, что сведений об участниках (акционерах) компании, особенно если это юридические лица, недостаточно для определения конечного бенефициара. Члены совета директоров в бенефициарные владельцы автоматически тоже не попадают, поскольку возможности контролировать действия клиента у них ограничены как законодательно, так и положениями учредительных документов. Тут надо смотреть каждый конкретный случай в отдельности. Очевидными ситуациями косвенного участия в компании представляется цепочка акционерного владения, подтверждаемого информацией из доступных источников - например, торговых и иных реестров и не обремененного, например, трастовыми соглашениями. На практике такая очевидность в чистом виде встречается редко - например, если цепочка заканчивается публичной компанией и конечного бенефициара установить не представляется возможным. Более распространена ситуация, когда физические лица - реальные владельцы бизнеса являются бенефициарами траста.

Современная жизнь вводит в обиход много иностранных слов. Один из таких терминов часто используется в страховании, юриспруденции и в банковской сфере, хотя интуитивно общий смысл его вполне понятен. Речь идет о слове «бенефициар». Это понятие часто встречается на страницах специальных изданий. Попробуем разобраться в его значении.

Основное определение

Википедия и различные энциклопедические словари дают нам такое определение этого понятия: бенефициар - это человек, который является конечным получателем определенного денежного платежа. Основанием для получения средств является долговой документ или договор.

Происхождение понятия

Предположительно слово ведет свое происхождение с французского языка. Исходное слово означает пользу, денежную выгоду, прибыль. В свою очередь, французское слово имеет латинские корни - латинское bene переводится как «польза». Таким образом, бенефициара можно назвать выгодоприобретателем.

Бенефициары в недвижимости

Данный термин имеет и другие значения. Например, в гражданском праве бенефициар - это субъект, получающий выгоду от сдачи недвижимости в аренду, другими словами, рантье. Так также можно назвать людей, которые передали права управления своей собственностью третьим лицам. В данном случае конечный бенефициар - это лицо, получающее доход, но не участвующее в управлении. В случае хозяйственного предприятия так можно назвать собственника, которые передал права директору или управляющему, а сам просто получает доход от деятельности фирмы.

Бенефициары в страховании

В страховом бизнесе существует понятие "конечный бенефициар". Это человек, в чью пользу будет произведена страховая выплата. При различных неожиданностях и болезнях выгодоприобретателем обычно является человек, чье здоровье и имущество застраховано. При несчастных случаях или внезапной смерти бенефициаром называется другое лицо - обычно близкие родственники или друзья погибшего.

Бенефициары в банковском деле

В некоторых случаях бенефициар - это вкладчик того или иного банка. Так в договорах называются владельцы документарных аккредитивов, лица, указанные как получатели банковских сертификатов, или те, кто получает выплату инкассо.

Сфера бизнеса

В договорах, регулирующих хозяйственную деятельность предприятия, бенефициары юридического лица - это те, кто непосредственно владеет предприятием. Обычно это перечень физических лиц, которые пользуются правами владельцев или собственников компании. Получение и распределение чистого дохода может осуществляться как самими бенефициарами, так и посредниками, действующими в их интересах. При этом юридическое право собственности на активы компании может принадлежать совершенно другому лицу или даже компании-конкуренту. Так на рынке возникают парадоксальные ситуации, когда компании, принадлежащие одному лицу, ведут жесткую конкурентную борьбу за рынки сбыта.

Иногда бывает, что бенефициары - это учредитель или несколько учредителей, которые фактически владеют компанией, но не управляют нею. Часто топ-менеджеров для этой работы нанимают на стороне и используют на временных, хотя и очень хорошо оплачиваемых должностях. В этом случае управляющий компании берет на себя все риски развития предприятия, его успешности и расширения. В случае успеха временные управляющие получают большую прибыль, в случае поражения - несмываемое пятно на своей профессиональной репутации.

Конечный бенефициар - это человек, чьи персональные данные доступны лишь финансовому учреждению, услугами которого пользуется компания. Поэтому истинную принадлежность многих хозяйственных предприятий бывает так трудно доказать. В любом случае бенефициар - это физическое лицо. Им не может являться какая-либо организация или добровольное общество.

Собственники ценных бумаг - зачастую бенефициары. Право владения чужими активами принадлежит непосредственно ему. Как владелец ценных бумаг бенефициар имеет право участия и голосования в собраниях акционерного общества, выбирать руководство компании. Как держатель ценных бумаг он принимает участие в различных сферах деятельности собственной фирмы.

Публичность бенефициара

Во многих странах имена настоящих владельцев предприятий, компаний и больших трестов можно узнать из открытых реестров, размещенных на государственных сайтах. Так общественность контролирует самих владельцев континентальных корпораций, не позволяя им вступать в олигархические союзы. С другой стороны, существует множество юридических уловок, позволяющих пользоваться доходом в условиях анонимности. В так называемых оффшорных странах даже разработаны специальные местные законы, позволяющие владельцам крупных капиталов пользоваться своими деньгами, оставаясь при этом неизвестными.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про бенефициаров.

Сегодня вы узнаете:

• Кто такой бенефициар;
• Чем он отличается от выгодоприобретателя;
• Кто такой бенефициарный владелец;
• Как защитить права бенефициара.

Кто такой бенефициар

Бенефициар – заимствованное слово, и чтобы разгадать его суть, нужно обратиться к его французским корням. В переводе с французского, это слово означает «прибыль» или «польза». Поэтому самое простое определение бенефициара – человек, который получает прибыль.

Если говорить на финансовом языке, то бенефициар – то лицо, которому принадлежат приносящие прибыль активы. Но следует сразу оговориться, что это не только те физические и , которые фактически владеют всем имуществом той или иной компании. На деле бенефициарами являются все, кто может контролировать (изменять) деятельность организации.

То есть бенефициаром признается лицо, которое имеет право распоряжаться имуществом организации, вне зависимости от того, принадлежит ли оно непосредственно ему, или нет. То есть, это физические или юридические лица, которые де-факто владеют средствами, а следовательно, и самой компанией.

Понятие бенефициарного владельца

То определение, которое законодательство приписывает бенефициарному владельцу, написано в Федеральном Законе №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма». В нем сказано, что бенефициарный владелец – лицо, которое прямо или косвенно имеет участие в юридическом лице (25% и более) и может контролировать деятельность этого лица.

То есть бенефициарный владелец – то физическое лицо, которое прямо или косвенно управляет деятельностью компании. На его плечах лежат почти все управленческие решения, а также то, что может полностью повлиять на экономическую деятельность компании. По сути, это лицо, имеющее реальную власть в компании, и управляющее ею.

Тот же нормативный акт содержит определение бенефициара, как лица, к выгоде которого осуществляются операции компании. В том числе и согласно агентских, поручительских и прочих договоров.

Следовательно, полноправными бенефициарами могут являться:

• Наследники и прочие лица, которые приобретают выгоду после смерти получателя любых выплат от юридического лица;
• Арендодатели;
• Лица, владеющие банковскими счетами;
• Клиенты, передающие в доверительное управление имущество или денежные средства;
• Выгодоприобретатели по страховым договорам;
• Реальные владельцы компаний.

Некоторые лица, для полного обеспечения собственной безопасности и отсутствия к ним внимания со стороны государственных органов, стараются скрыть информацию о реальных выгодах и владельцах организаций. Чаще всего, действительные владельцы юридических лиц скрывают всю информацию о себе.

Чтобы не запутаться, нужно сразу разграничить два понятие: бенефициарный владелец и бенефициар. Первый имеет прямую или косвенную возможность влиять на деятельность организации, управлять её и получать доход. Второй же, является обычным выгодоприобретателем, получает прибыль от деятельности организации либо других каких-либо активов. Государственные органы интересует информация только о бенефициарных владельцах компаний, а не о её бенефициарах.

Права и обязанности бенефициара

Согласно законодательству, бенефициар имеет ряд прав, которые защищают его деятельность. Но защита со стороны государства работает, только если лицо государственно зарегистрировано в роли бенефициара той или иной компании, что случается достаточно редко.

Тем не менее в список прав бенефициара входит:

• Распоряжение долей в компании. Бенефициар имеет право полностью или частично продавать часть компании другим акционерам или третьим лицам самостоятельно, без согласия остальных членов совета директоров или другого высшего органа управления;
• Назначать, контролировать и уволнять генерального директора компании на законных основаниях;
• Учавствовать в совете директоров компании, и голосовать в принятии решений согласно доле в предприятии;
• Получать доход, в соответствии с процентом акций (другой долей) компании.

Самым главным правом бенефициара является назначение и контроль за деятельностью генерального директора компании. Бенефициар вправе сам назначать номинального владельца, который будет представлять его интересы внутри фирмы на законном основании, и в случае конфликта интересов также самостоятельно законным путем убирать его с должности.

Но помимо прав, у бенефициара существует и ряд обязанностей:

• Стать на учет в государственных органах;
• Предоставлять всю информацию о себе и компании, бенефициаром которой он является;
• Уплачивать налоги, как бенефициар компании.

Но, как вы можете догадаться, этими правами и обязанностями часто пренебрегают реальные бенефициары различных компаний. Им важнее оставаться в тени, для того чтобы государственные органы не могли распознать, кто получает денежные средства компании, и каким образом они ему достаются.

Через номинальных владельцев – генеральных директоров компаний, бенефициары осуществляют свою деятельность внутри компании, принимая все управленческие решения, но в случае возникновения конфликта интересов, все разногласия решаются согласно с договором, благодаря которому, при грамотном юридическом оформлении, можно заставить человека не только уйти с должности, но и полностью выплатить компенсацию пострадавшему бенефициару.

Защита прав бенефициара

Согласно Российскому законодательству, бенефициар может обратиться в суд, если его интересы нарушили другие бенефициары компании, или же её руководство.

Суд рассмотрит ходатайство в следующих случаях:

• Если были не соблюдены условия договора между компанией и бенефициаром;
• Если компания ведет незаконную или нелицензированную деятельность;
• Если незаконно были уменьшены права бенефициара внутри компании;
• Если компания намеренно скрывала факты ущемления интересов бенефициара;
• В других подобных случаях.

При этом юридически защититься от деятельности номинальных руководителей бенефициар может с помощью договора доверительного управления, который был заключен с этими лицами.

Большинство номинальных руководителей, обладают властью гораздо меньшей, чем у бенефициарного владельца, и он может в любой момент расторгнуть с ними контракт, что повлечет за собой их увольнение, или лишение их должности, а соответственно и всей номинальной власти внутри компании.

Таким образом, бенефициар может в досудебном порядке воспользоваться документарным обеспечением своего положения, и обязать номинальных руководителей не только отказаться от их должности, но и возместить весь ущерб, полученный бенефициаром. Но стоит помнить, что только грамотно составленный договор сможет послужить гарантом соблюдения прав реального бенефициара и владельца компании, в спорах с номинальным руководителем.

Бенефициарный владелец юридического лица

Бенефициарный владелец юридического лица – лицо, или группа лиц, которые имеют прямое или косвенное воздействие на деятельность компании.

Бенефициарный владелец юридического лица – тот человек, голос которого влияет на деятельность организации. Он может участвовать в собрании акционеров, напрямую влиять на политику юридического лица, принимать решение о смене формы собственности юридического лица и в целом любое управленческое решение.

Разглашение данных о бенефициарных владельцах юридического лица чаще всего не допускается. Достаточно часто, в документах подаваемых на регистрацию, а также уставе юридических лиц, реальная деятельность таких лиц в организации намеренно преуменьшается. О том, кто эти люди и какое положение занимают в фирме, по-настоящему известно только банковским сотрудникам, которые ведут их счета, а также коммерческим агентам, совершающим операции от их имени.

Скрывается информация о бенефициарных владельцах юридических лиц в следующих случаях:

• При ведении бизнеса в оффшорных зонах;
• Для того чтобы улучшить налогообложение отдельных лиц и юридического лица в целом;
• При отмывании средств, полученных преступным путем.

Для того чтобы скрыть личность бенефициарного владельца, и оградить его от лишнего внимания государственных органов, могут использоваться трасты и другие фонды, управляющие ценными бумагами, фиктивные исполнительные директора, акции на предъявителя, позволяющие от лица бенефициарного владельца участвовать в деятельности компании и т. д.

Конечный бенефициар

Вот мы и подошли к завершению цепочки бенефициаров.

Конечный бенефициар – то физическое лицо, которое получает реальную прибыль от деятельности компании.

И если обычных бенефициаров – выгодприобретателей, у компании может быть бесчисленное множество, начиная от торговых партнеров, и заканчивая обычными акционерами, то конечный бенефициар всего один, и редко их может быть несколько.

По сути, конечный бенефициар – тот человек, благодаря которому компания осуществляет свою деятельность. И этот человек получает львиную долю от прибыли предприятия, оставаясь при этом в тени. Это выгодно для тех, кто осуществляет теневым путем, отмывая доходы через оффшорные фирмы, а также людям, внимание к персоне которых со стороны государственных органов совершенно невыгодно.

В связи с действием на территории России — 115-ФЗ, банки активно присматриваются к конечным бенефициарам, препятствуя им в отмывании денег полученных преступным путем. Но несмотря на все меры, большая часть денежных средств, полученная конечными бенефициарами, которые никак не фигурируют в документах компании, проходят не одну стадию «отмывания» и попадают на счет к реальному выгодополучателю.

Разглашение сведений о конечных бенефициарах

Кому могут потребоваться сведения о конечных бенефициарах?

В первую очередь это будут государственные органы, которые в рамках 115-ФЗ будут противодействовать отмыванию доходов, финансированию терроризма и незаконному выводу денежных средств за рубеж.

Также эти сведения могут потребоваться и для кредитных организаций. С помощью установления личности конечного бенефициара, банк может оценить риски работы с компанией, её платежеспособность и репутацию, и на основе всех полученных данных, принимается решение о выдаче кредита.

Сообщить все сведения о конечных бенефициарах кредитным организациям обязаны все компании, желающие получить кредит или даже просто открыть счет. При этом нужно заполнить типовые образцы документов в организации.

Также кредитные организации предоставляют информацию о конечных бенефициарах в Росфинмониторинг. Если кредитная организация не будет соблюдать эти требования, то на нее будут навлечены санкции, вплоть до отзыва лицензии.

Также в редких случаях, сами государственные органы могут затребовать информацию о бенифицаре. Помимо действиям в рамках 115-ФЗ, эта информация служит дополнительной гарантией честности партнера при заключении государственных контрактов. Когда информация для таких контрактов представляется в уполномоченный орган, составляется документ – «Сведения о цепочке владельцев». В ней прописываются все реквизиты компании, а также полный перечень всех учредителей и бенефициаров компании, вплоть до конечных.

Также сведения о конечных бенефициарах могут понадобиться и компаниям-партнерам. Чтобы застраховать себя от вовлечения в теневые финансовые схемы, а соответственно и более пристального внимания государственных органов и привлечения к ответственности, нужно узнавать о конечных бенефициарах своих партнеров, до заключения с ними контрактов.

Банковская гарантия: бенефициар и принципал

В кредитовании термин бенефициар применяется в сфере выдачи банковской гарантии. Там фигурирует два лица – бенефициар и принципал. Они являются противоположностями: бенефициар – кредитор, то есть выгодополучатель, а принципал – заемщик. За неисполнение обязательств со стороны принципала, на себя обязательства берет третья сторона – банк-гарант принципала.

То есть, между принципалов и бенефициаром заключается контракт на предоставления кредита принципалу. Он обращается в свой банк, с просьбой выдать ему гарантию, в отношении выданного кредита. И если кредитная организация решает удовлетворить эту просьбу, то этот банк принимает на себя обязательство погасить задолженность и проценты своего клиента, если он будет не в состоянии уплатить эту сумму.

При этом существует и четырехсторонняя форма сделки, при которой, банк принципала предоставляет свою гарантию кредитной организации бенефициара которая, в свою очередь, предоставляет своему клиенту гарантию от своего имени.

Наличие посредника увеличивает стоимость гарантии, но при этом и повышает надежность всей операции, потому что теперь существует два банка, которые имеют прямые или косвенные обязательства перед бенефициаром. Именно благодаря этому, риск неуплаты снижается до минимума.

Банковская гарантия заключается для:

• Гарантированного исполнения обязательств;
• Осуществления платежей в конкретных ситуациях;
• Исполнения работ по государственным и коммерческим контрактам;
• Перемещения товара через таможню.

Но несмотря на то, что номинально, гарантия является банковской, на территории Российской Федерации, по заявлению принципала в роли Гаранта может выступать как юридическое лицо, так и страховая компания. Юридическое лицо берет на себя обязательство, рассчитаться по долгам принципала в случае неуплаты им самим суммы основного долга и процентов бенефициару.

Согласно Российскому законодательству, выдача гарантий относится к перечню банковских операций. Но мировая практика говорит о том, что сужение спектра юридических лиц, которые предоставляют гарантийные услуги может снизить популярность этого инструмента, как обеспечения возвратности кредита.

Благодаря чему, операции по которым будет использоваться этот инструмент, как способ диверсификации рисков, значительно упадет, что может привести к увеличению мошенничества как со стороны банков, так и юридических лиц-принципалов.

Но при этом, если страховая компания выполнит услугу из перечня банковских, то по закону ей положено взыскание или полный отзыв лицензии. И это несмотря на то, что вся сущность страховых компаний подразумевает проведение подобных операций. Ведь именно страховые должны снижать риски неуплаты, путем выставления гарантий (страховки) и последующих выплат, если принципал не выплатил деньги (произошел страховой случай).

В таких условиях, банки выступают своеобразными монополистами на предоставление услуги банковской гарантии. Выгода банка-гаранта может составлять от 2 до 10% от суммы, которая должна будет быть уплачена, если клиент не исполнит свои обязательства. При этом все расходы ложатся на сторону принципала, ведь это ему требуется дополнительное обеспечение, для того, чтобы получить заем или обеспечить свои обязательства перед бенефициаром.

То есть бенефициаром в привычном понимании этого слова, в банковской гарантии является сам гарант, ведь это он получает прибыль от заключения договора гарантии. Также бенефициаром можно называть и кредитора, который получает дополнительную гарантию возврата денежных средств — т. е. дополнительную прибыль.

Организации, не имеющие бенефициаров

Существуют организации, которые по своей природе не могут иметь бенефициаров. Это любые некоммерческие и благотворительные организации, целью которых не является получение прибыли. Они могут не иметь бенефициаров, ведь получения прибыли в их уставе нет, а соответственно и лиц, которые её получают тоже может и не быть.

Но любая коммерческая организация ставит перед собой первостепенную задачу – получение прибыли. И когда есть прибыль, тогда и есть те лица, которые её получают – то есть бенефициары. Но несмотря на столь широкую законодательную базу, а также полномочия у государственных организаций и банковских структур, достаточно часто не получается доподлинно определить реального конечного бенефициара некоторых компаний.

Теневые схемы позволяют сохранять лицо конечных бенефициаров в секрете, укрывая их от лишнего внимания налоговых органов, и позволяя им выводить заработанные преступным путем деньги за рубеж и отмывать их там.

Статистический факт, подтверждающий эту информацию – Кипр, в форме почти беспроцентных займов выдал Российским компаниям за 2014-й год порядка 60-ти млрд. долларов, что почти в 3 раза превысило уровень его ВВП. Это говорит только о том, что объемы вывозимых из страны средств, и отмываемых за рубежом ресурсов, еще огромны.

Бенефициаром в рамках законодательства называют физическое лицо или юридическое лицо, которое прямо или косвенно получает прибыль от деятельности компании. Бенефициар юридического лица (конечный бенефициар) – физическое лицо, которое управляет 25 и более процентами компании, и имеет возможность влиять на деятельность организации.

В установлении личности конечных бенефициаров заинтересованы государственные и банковские органы, для того, чтобы в рамках 115-ФЗ противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма. Банки заинтересованы в конечных бенефициарах для того, чтобы оценить надежность компании, и спрогнозировать вероятность исполнения ею своих обязательств.

На языке банковской гарантии, бенефициар – кредитор, который выдает средства от принципала, и получает гарантию исполнения своих обязательств со стороны банка-гаранта. При этом реальным бенефициаром, в официальном значении вне языка банковских гарантий, здесь является банк-гарант, ведь именно он получает основную выгоду от сделки, выступая гарантом в этих отношениях.