Когда заходит речь о применении БСО бизнесменами и предпринимателями, можно с уверенностью сказать, что интерес читателей распространяется не на утвержденные Минфином путевки и наряды-заказы, а на возможность принимать оплату услуг по квитанциям, минуя необходимость установки ККМ. Поговорим о применении БСО в предпринимательской деятельности и особенностях использования этих документов в современном бизнесе.
Что такое БСО для ИП
Денежные расчеты требуют обязательного использования ККТ, однако законодателями в некоторых случаях разрешено применять бланки строгой отчетности, заменяя ими кассовые чеки, т.е. подтверждая факт оплаты. Действовать так можно, если ИП применяет ПСН или работает на ЕНВД, оказывая услуги физическим лицам и предпринимателям.
Сегодня вместо выдачи кассовых чеков они обязаны предоставлять клиентам квитанции на прием оплаты.
Заметим, что замена выдачи кассовых чеков бланками квитанций запрещена при расчетах с организациями, т.е. юридическими лицами, здесь предполагается обязательное оформление операции чеком ККМ. В сегодняшних реалиях остается небольшой перечень услуг, предоставляемых ИП, где применительно использование БСО. Он освещен в законе о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 (ст. 2). ИП на патенте и ЕНВД вправе выписывать БСО до 01.07.2018, в дальнейшем им придется переходить на онлайн-кассы.
Вышеозначенным законом о кассах предусмотрен список видов услуг, дающих право работать на БСО в силу специфики деятельности и удаленности, поэтому БСО для ИП не теряют актуальности.
Бланки строгой отчетности для ИП
Универсальной формы БСО для ИП не существует, поэтому каждый бизнесмен волен выбирать или разрабатывать собственный, приемлемый для своей деятельности документ.
Применение БСО в работе ИП регулируется правительственным постановлением от 06.05.2008 г. № 359, в котором даются рекомендации о наличии обязательных реквизитов. На его основе сегодня ИП самостоятельно создают форму бланка, руководствуясь при этом условиями, выдвигаемыми в законодательстве. Документ должен содержать:
- Наименование, серию и шестизначный номер;
- ФИО и должность лица, отвечающего за выдачу бланка и его достоверность;
- ИНН, ОГРНИП, адрес нахождения предприятия;
- Оказываемые услуги и их стоимость;
- Даты составления документа и его оплаты;
- Подпись, подтверждающую прием денег и печать ИП;
Не возбраняется дополнить набор реквизитов другими, нужными с точки зрения бизнесмена.
Бланки БСО для ИП: как приобрести
Несложно разработать собственный бланк БСО, ориентируясь на условия, установленные законодателем. Сформированный вариант бланка предпринимателю придется заказать в типографии либо выполнить в автоматизированном режиме на специальной технике, созданной по аналогии с ККМ, но не требующей регистрации в ИФНС. Подобные системы оснащены накопителем и хранят в памяти все выписанные квитанции на протяжении 5-ти лет. При этом ИП обязан по требованию ИФНС представлять информацию из такой автоматизированной системы о документах, информация о выдаче которых хранится в ее памяти.
Распечатывать БСО просто на компьютере постановление не предполагает. Впрочем, в каждой типографии или специализированных печатных домах можно приобрести готовые бланки квитанций, соответствующих требованиям законодательства и удобным для оформления услуг.
Как заполнять бланки строгой отчетности для ИП
В бланке квитанции заполняются все поля. Если в документе предусмотрен отрывной талон, полагающийся клиенту, как доказательство оплаты услуги, то он заполняется по аналогии с основным документом, подписывается, отрывается и остается у покупателя. Предлагаем образец заполнения бланка строгой отчетности для ИП:
Если же в БСО нет отрывного талона, то заполняется он в 2-х экземплярах (как минимум). Когда предпринимателем предусмотрено изготовление двух копий к оригиналу, то это должно быть оговорено при заказе. Копии документа могут исполняться под копировальную бумагу, либо в книжке бланков листы вторых и третьих экземпляров при изготовлении обрабатываются специальной пропиткой и копируют записи при заполнении оригинала.
БСО для ИП, оказывающих услуги населению, – фактор фиксации наличных расчетов, поэтому важно придерживаться требований кассовой дисциплины в оформлении и учете квитанций. Заполнение бланков строгой отчетности для ИП подчинено некоторым правилам. Обычно оформляются они сразу после получения оплаты наличными или с банковской карты. Не допускается заполнение формы с опозданием, либо, наоборот, до получения оплаты.
Квитанции, приобретенные в типографии, учитываются в книге регистрации БСО. Их заносят в нее с полными наименованиями, нумерацией и серией. Этот регистр представляет собой прошнурованный и пронумерованный журнал, прошитый, заверенный подписью предпринимателя и оттиском печати. Учет БСО осуществляет бизнесменом или лицо, с которым был заключен договор об ответственности за прием наличных денег.
Каждый бланк заполняется без поправок или подчисток. Исправления в документе не допускаются. Такие экземпляры автоматически считаются испорченными и не должны быть выброшенными. На них делается отметка «испорчено», они перечеркиваются по диагонали и прилагаются к книге учета квитанций в качестве доказательств того, что деньги по ним получены не были.
Виктория, добрый день.
1. Фото на документы, печать фото, ксерокопии, распечатка документов, изготовление магнитов, визиток, календарей – относятся к оказанию услуг. Согласно
Федеральному закону "О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт",
« Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности». Соответственно для этой сферы деятельности при работе на УСНО кассовый аппарат не нужен.
А вот продажа фото товаров, это уже розничная торговля и в этом случае вам не обходим при работе на УСНО кассовый аппарат.
Поэтому рассмотрите два случая:
- выбрать систему налогообложения – ЕНВД и тогда ни для услуг ни для розничной торговли Вам не нужен будет кассовый аппарат
-установить кассовый аппарат
2. Терминал по обслуживанию банковских карт:
Если Вы планируете поставить терминал исключительно для приема платежей за покупки в Вашем магазине, то фактически это всего лишь изменит форму расчетов за покупки (платежи через терминал приравнены к безналичным расчетам), соответственно Вам нужен расчетный счет в банке. Если Все Ваши клиенты будут оплачивать покупки через банковские карты, с помощью платежной карты не через установленный в вашем торговом зале платежный терминал, а через банкомат - кассовый чек продавец не должен пробивать, поскольку оплата осуществляется через платежного агента, которым является банкомат в данном случае, который и выдает чек. Это будут безналичные платежи с зачислением средств на Ваш расчетный счет.
Другой вопрос, если Вы в своем помещении сдаете место в аренду под банковский терминал, и соответственно получаете доход от сдачи места в аренду.Тогда если Ваши арендаторы готовы с Вами рассчитаться наличными, то расчетный счет не нужен. Но для этого вида деятельности работать на ЕНВД нельзя, здесь подойдет УСНО.
Вы можете совместить два вида деятельности ЕНВД и УСНО с ведением раздельного учета.
Относительно открытия расчетного счета – это очень удобно для уплаты налогов, в том случае если Вы подключите интернет - банкинг, Вы сможете осуществлять платежи, не отходя от своего рабочего места. Вам нужен только компьютер и выход в интернет. А ведь Вам необходимо платить фиксированные взносы ИП, взносы и налоги с зарплаты наемных работников, авансовые платежи УСН.
3.При отсутствии законодательной необходимости устанавливать кассовый аппарат, Вы должны выписывать покупателю или клиенту и выдавать ему после оплаты БСО – бланк строгой отчетности. Форму БСО можете разработать сами, указав все обязательные реквизиты и утвердить приказом ИП.
БСО должен в обязательном порядке содержать следующие реквизиты:
- наименование документа;
-порядковый номер документа, дату его выдачи;
-наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
-идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
-наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
-должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
Бланки БСО можно изготавливать двумя способами:
1. Заказать в типографии. Обычно в типографиях уже есть готовые шаблоны, Вы просто впишите свои реквизиты и типография изготовит Вам необходимое количество.
2. Распечатывать бланки при помощи автоматизированной системы. Это устройство похожее на кассовый аппарат, но его не надо регистрировать в налоговой и стоит он дешевле, около 5000 рублей.
Учитывать, хранить, выдавать и списывать БСО необходимо разными способами:
При работе с бланками, изготовленными типографским способом:
- бланки должен принять работник ответственный за их хранение, учет и выдачу. С таким работником ИП должен заключить договор о материальной ответственности.
- работник должен составить акт приемки БСО.
-акт приемки должны подписать ИП и члены комиссии по приемке бланков. Состав комиссии утверждается приказом ИП.
-учет бланков ведется в книге учета БСО. Форма книги учета разрабатывается и утверждается ИП.
-корешки бланков хранятся пять лет, после этого составляется акт списания БСО и корешки утилизируются.
При работе с бланками изготовленными с помощью автоматизированной системы:
-бланки учитываются самой системой, поэтому книгу учета БСО вести не надо.
Контроль над соблюдением правил использования бланков строгой отчетности осуществляют работники Федеральной Налоговой службы. В случае проверки вам необходимо будет предоставить инспекторам на проверку книгу учета БСО или информацию из автоматизированной системы о количестве выпущенных бланков.
К бланкам строгой отчётности относятся квитанции, билеты, абонементы, путевки. Они заменяют собой кассовый чек, подтверждая факт оплаты.
С БСО работают не все субъекты хозяйственной деятельности, а только те, кто оказывает населению услуги из перечня, прописанного в ОКВЭД2 (ОК 029-2014). Кроме того, предприятия, работающие на ЕНВД, а также ИП – патентщики и вменёнщики имеют право выдавать бланки строгой отчётности при торговле в розницу.
БСО считается корректно составленным, если в нём указаны следующие реквизиты:
название, серия и номер;
основные ведомости о предприятии (форма хозяйствования, наименование, адрес, идентификационный номер) или индивидуального предпринимателя (ФИО, ИНН);
вид и стоимость услуги;
сумма и дата проведения оплаты;
ФИО и подпись должностного лица продавца.
Запрещено распечатывать БСО самостоятельно, он должен быть напечатан стандартным типографским способом. Продаются такие бланки в специализированных магазинах или непосредственно в типографиях. Допускается разработка субъектом хозяйствования собственной формы бланка БСО (только с обязательными реквизитами), но распечатка бланка должна проводиться в типографии. Ещё возможно формировать и распечатывать БСО с помощью специальной автоматизированной системы.
Ведение учета БСО
Для корректного проведения учета БСО необходимо определить ответственное лицо за их прием, хранение и выдачу, с которым заключается договор материальной ответственности. Приём новых БСО осуществляется в комиссионном порядке по акту.
Учет БСО ведется в специальной Книге учета, она обязательна и для частников, и для предприятий. В книгу заносится приход из типографии и расход при выдаче их представителям предприятия (ИП). Книгу вести не требуется только в том случае, когда бланки строгой отчетности формируются в автоматизированной системе.
БСО заполняются в двух экземплярах – для покупателя и продавца или же в одном экземпляре, если БСО содержит отрывную часть, остающуюся у продавца.
Исправлять и зачищать БСО запрещено. Если бланк был испорчен – он полностью перечеркивается и хранятся в Книге учёта ровно пять лет, после чего списываются и уничтожаются. Типографские бланки хранятся в специальных помещениях или защищенных от взлома шкафах.
Ответственность за нарушение порядка учета и сроков хранения БСО
Субъекты хозяйствования могут быть привлечены к ответственности за нарушение правил обращения с бланками строгой отчётности. Так, за несоблюдение порядка и сроков хранения БСО налоговики могут оштрафовать предприятие (ИП) на 10 тыс. руб., а если в том же налоговом периоде будет выявлено повторное нарушение – на 30 тыс. руб.
Также бизнес-субъекты могут быть привлечены к административной ответственности: нарушение порядка и сроков хранения учетной документации карается штрафом в размере 2-3 тыс. руб., а отсутствие второго экземпляра БСО или корешка может потянуть штраф от 300-500 рублей.
Невыдача бланка строгой отчётности причисляется к административным правонарушениям, а значит – штрафные санкции в таком случае неминуемы. Так, предприятия могут быть оштрафованы в размере 75-100% от суммы, которая прошла без выдачи БСО, но не меньше 30 тыс. рублей. ИП придется уплатить штраф в размере 25-50% от суммы, проведённой без бланка, но не менее 10 тыс. руб.
Ближайшие изменения в правила работы с БСО
Законом РФ №290-ФЗ внесены кардинальные изменения в нынешний порядок работы с бланками строгой отчётности. Новшества станут обязательными для исполнения ровно через год – с 1 июля 2018 года. Основное нововведение – БСО должны будут печататься как кассовые чеки – на специальных аппаратах, похожих на онлайн-кассы.
Соответственно, изменится и форма документа. В будущих статьях мы обязательно расскажем подробнее обо всех важных изменениях в форме и порядке ведения обновленного бланка строгой отчетности.
Оставайтесь с онлайн-бухгалтерией «Энтерфин» – у нас всегда самые обзоры на изменения в законодательстве. Мы держим руку на пульсе нормотворческих событий, чтобы наши клиенты использовали в своей работе только актуальные материалы и не допускали ошибок.
Все большую популярность в коммерческих организациях сейчас набирают так называемые бланки строгой отчетности (БСО), которые являются удобной альтернативой кассовому чеку. Они смогут в значительной мере облегчить жизнь как индивидуальному предпринимателю, так и тем компаниям, которые занимаются оказанием услуг населению. Ведь если использовать БСО, то нет надобности приобретать дорогостоящий кассовый аппарат. Как применять бланк строгой отчетности для ООО в 2017 году?
Как пользоваться БСО
Важно помнить, что квитанции БСО могут использоваться не всегда. Они подходят для того, чтобы выписывать их предпринимателям и физическим лицам за оказание определенных платных услуг. А вот предоставлять такой документ организации уже не получится, здесь применимы только кассовые чеки.
Если бланки изготавливаются автоматизированной системой, то учитывать их проще. Система сама ведет данный учет, и от человека ничего не требуется.
Штрафные санкции
Штрафные санкции могут применяться к тем предпринимателям, которые нарушают правила использования БСО или не выдают таких квитанций своим клиентам вовсе. Для индивидуальных предпринимателей сумма штрафа составляет от 3000 до 4000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ). Для юридических лиц штраф будет побольше – от 30000 до 40000 рублей.
В заключение стоит сказать, что использование БСО в современных условиях оправданно и удобно для многих предпринимателей и организаций. Это позволяет избегать тех издержек, которые всегда возникают при использовании кассового аппарата.
Квитанции, билеты, абонементы, путевки – все это БСО. Они служат заменой кассовому чеку и подтверждают факт оплаты. Выдавать их могут не все, а только предприятия и организации, которые оказывают населению услуги из перечня, прописанного в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014.
Бланк строгой отчетности признается таковым, если содержит обязательные реквизиты :
- название документа;
- серия и номер;
- правовая форма предприятия, наименование,адрес, ИНН;
- ФИО, ИНН предпринимателя;
- вид и стоимость услуги;
- сумма и дата оплаты;
- должность, ФИО, подпись представителя продавца;
Просто скачать образец бланка строгой отчетности для ИП и распечатать на обычном принтере не получится – БСО должны быть напечатаны типографским способом. Их можно приобрести в специализированных магазинах и типографиях. В некоторых случаях можно и самостоятельно разрабатывать формы с включением обязательных реквизитов и отдавать на печать в типографию. Еще один способ – формировать и распечатывать с помощью специальной автоматизированной системы.
Учет бланков строгой отчетности ИП и организаций
Нужно назначить ответственного за прием, хранение, выдачу и учет БСО. С ним заключается договор материальной ответственности. Этот сотрудник принимает новые бланки по акту в присутствии комиссии.
Учитываются они в книге учета бланков строгой отчетности – это обязательно и для ИП, и для организаций. Она должна бытьпрошита, пронумерована, содержатьпечать иподписи руководителя и главного бухгалтера. В книгу заносится приходиз типографии и расход при выдачепредставителям фирмы (ИП).
Если документы создаются с помощью автоматизированной системы , учет ведется в ней же и заполнять книгу не нужно. Типографские бланки хранятся в специальных помещениях или защищенных от взлома шкафах.
БСО должны заполняться в двух экземплярах, один для покупателя, другой для продавца. В одном экземпляре их можно заполнять, если они содержат отрывную часть, которая остается у продавца.
Выдавать БСО с исправлениями и зачистками нельзя. Испорченные экземпляры перечеркиваются и прикладываются к книге учета. Они списываются специальным актом, хранятся 5 лет, а затем уничтожаются.
Ответственность за нарушение порядка и сроков хранения
За несоблюдение требований в области обращения БСО организации и предпринимателимогут быть привлечены:
К налоговой ответственности, если нарушен порядок и сроки хранения.
- Штраф 10000 рублей.
- Если нарушения выявлены более, чем в одном налоговом периоде – 30 000.
К административной ответственности.
- от 2 000 до 3 000 рублей за нарушение порядка и сроков хранения учетных документов;
- от 300 до 500 рублей за отсутствие второго экземпляра или корешка при налоговом контроле.
Ответственность за невыдачу
Невыдача бланка считается административным правонарушением и облагается штрафом:
- в размере от 25 до 50% от суммы, принятой без выдачи документа, но не менее 10 000 рублей для должностных лиц и предпринимателей;
- в размере от 75 до 100% , но не менее 30 000 рублей для предприятий.
Грядущие изменения
Оказывать услуги и выдавать БСО по-старому можно до 1 июля 2019 года (кроме услуг общепита для всех организаций и ИП с работниками). Закон №290-ФЗ внес кардинальные изменения в прежний порядок работы с БСО.
В чем они заключаются
По новому порядку БСО должны будут печататься как чеки на специальных аппаратах, аналогичных онлайн-кассам. Соответственно, изменится и форма документа. Он должен будет содержать следующие данные:
О продавце:
- наименование организации, ее адрес, ИНН (ФИО предпринимателя, его ИНН);
- система налогообложения;
- сведения о рабочей смене;
- ФИО и должность лица, принявшего оплату.
О платеже:
- наименование документа и номер за смену;
- признак платежа: продажа или возврат;
- наименование услуги;
- количество, стоимость, общая сумма с НДС;
- форма платежа: наличные деньги или платежная карта;
Фискальная информация:
- номер регистрации в автоматизированной системе;
- заводской номер накопителя;
- фискальный признак;
- порядковый номер фискальных данных;
- код фискальной передачи данных;
- название и адрес сайта ОФД;
- QR-код.
Специальное устройствоимеет фискальный накопитель,печатающую головку и выход в интернет. Накопитель собирает информацию о продажах и передаетв налоговую инспекцию в режиме онлайн. Устройство и его накопитель подлежат регистрации в ИФНС. Накопитель нужно регулярно менять и заново регистрировать. Это можно делать через интернет без визита в налоговые органы. Для передачи информации в налоговую инспекцию необходимо заключить договор с оператором фискальных данных.
Изменения серьезные, и готовиться к ним лучше заранее. Следите за материалами в нашем клубе, чтобы ничего не пропустить и быть в курсе событий.